Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, urennorm en hoeveel je bespaart

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost die speciaal bedoeld is voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen — waaronder ZZP'ers met een eenmanszaak. Je mag het bedrag van de zelfstandigenaftrek aftrekken van je winst, waardoor je over een lager bedrag belasting betaalt.

De aftrek is al jaren in afbouw. In 2020 bedroeg de zelfstandigenaftrek nog €7.030. De overheid bouwt het bedrag jaarlijks af naar €900 in 2027. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €2.470.

Voorwaarden: de urennorm

Om gebruik te mogen maken van de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming hebben besteed. Dit komt neer op gemiddeld ruim 23 uur per week over 52 weken, of circa 26 uur per week als je 47 werkweken rekent.

Naast de 1.225-ureneis gelden de volgende voorwaarden:

• Je drijft een onderneming voor de inkomstenbelasting (de Belastingdienst beoordeelt dit op basis van criteria zoals zelfstandigheid, continuiteit en omvang)
• Je bent aan het begin van het kalenderjaar jonger dan de AOW-leeftijd
• Als je ook in loondienst werkt, moet je meer dan 50% van je totale werktijd aan de onderneming besteden

Hoeveel belasting bespaar je met de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbaar inkomen. Hoeveel belasting je bespaart hangt af van je belastingschijf. In 2026 gelden twee schijven in box 1:

• Schijf 1: tot circa €75.518 — tarief 36,97%
• Schijf 2: boven €75.518 — tarief 49,50%

De aftrek wordt echter gemaximeerd tot het lagere tarief van 36,97%, ook als je in de hoogste schijf valt. Concreet betekent een zelfstandigenaftrek van €2.470 in 2026 een belastingbesparing van:

• €2.470 x 36,97% = circa €913 minder belasting

Ter vergelijking: in 2021 was de zelfstandigenaftrek nog €6.670, wat een besparing van ruim €2.500 opleverde. De afbouw heeft dus een significante impact op het nettoresultaat van ZZP'ers.

De startersaftrek: extra voordeel voor nieuwe ZZP'ers

Ben je een startende ondernemer? Dan kun je bovenop de zelfstandigenaftrek ook de startersaftrek claimen. In 2026 bedraagt de startersaftrek €2.123. Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar van je onderneming.

Gecombineerd met de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling kan dit in de beginjaren een substantieel belastingvoordeel opleveren.

MKB-winstvrijstelling: ook voor ZZP'ers

Naast de zelfstandigenaftrek is er ook de MKB-winstvrijstelling: een aftrek van 13,31% van de winst na toepassing van de ondernemersaftrekken. Je hoeft voor de MKB-winstvrijstelling niet te voldoen aan de urennorm — deze aftrek geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Dit maakt de effectieve belastingdruk voor ZZP'ers lager dan die voor werknemers in loondienst.

Hoe claim je de zelfstandigenaftrek?

Je claimt de zelfstandigenaftrek bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. In de aangifte geef je je winst op en trek je vervolgens de zelfstandigenaftrek en eventuele andere ondernemersaftrekken af. Zorg dat je je urenregistratie op orde hebt — de Belastingdienst kan hierom vragen.

Als je een boekhoudprogramma gebruikt, berekent het programma vaak automatisch welke aftrekken van toepassing zijn op basis van de door jou ingevoerde gegevens. Sommige programma's helpen je ook bij de export van gegevens voor de belastingaangifte.